Pourquoi m’incite-t-on à verser sur mon PER en fin d’année ? Ai-je intérêt à le faire ?
Le PER (Plan d’Épargne Retraite Individuel) est un produit d’épargne individuel de plus en plus prisé des Français. Il faut dire que ce contrat affiche des avantages notables. Il permet, en effet, de déduire vos versements annuels de votre revenu imposable, puis de percevoir une rente ou un capital au moment de votre retraite. De nombreux assureurs incitent les titulaires de PER à réaliser des versements sur leur contrat dès octobre. Voici pourquoi !
Les grands principes du PER et de ses possibilités de défiscalisation
Le PER individuel : investir pour sa retraite
Le PER est né en 2019 dans le cadre de la loi PACTE. Ce contrat tend à remplacer les dispositifs tels que le PERP ou le contrat retraite Madelin, qui ne sont actuellement plus disponibles à la commercialisation.
Le PER individuel (PERIN) est une solution d’épargne qui offre la possibilité à son titulaire d’investir pour sa retraite. Autrement dit, vous cumulez un capital bloqué jusqu’au moment de votre retraite. Il existe, toutefois, des situations de déblocage anticipé telles que :
- l’invalidité de 2e ou 3e catégorie (du titulaire du contrat, de son époux, de son partenaire de PACS ou de ses enfants)
- le décès de votre époux ou de votre partenaire de PACS
- l’expiration de vos droits aux allocations chômage
- le surendettement, si la commission de surendettement en fait la demande
- la cessation de votre activité non salariée à la suite d’un jugement de liquidation judiciaire
- l’achat de votre résidence principale
Tout au long de son existence, le contrat vous offre la possibilité de déduire vos versements de votre revenu imposable. Par la même occasion, vous pouvez profiter d’un avantage fiscal intéressant, notamment si vous êtes fortement imposé.
La déductibilité de vos cotisations selon votre TMI (Taux Marginal d’Imposition)
Comme expliqué précédemment, chaque année, vous pouvez déduire les sommes versées sur votre PERI de vos revenus imposables. Ainsi, les versements réalisés sur votre contrat en 2022 vous offriront une réduction d’impôt applicable en 2023.
L’économie d’impôt réalisable n’est pas la même pour tous les Français et dépend de votre Taux Marginal d’Imposition (TMI). Plus votre TMI est élevé, plus votre réduction d’impôt est conséquente.
C’est précisément pour cette raison que l’ouverture d’un PERI est fortement recommandée aux personnes lourdement imposées et souhaitant effectuer de l’optimisation fiscale. À titre d’exemple, si vous versez au total 10 000 € sur votre PERI, l’économie d’impôt réalisée si votre TMI est de 30 % sera de 3 000 €. La réduction d’impôt passe à 4 500 € si votre TMI est de 45 %. À l’inverse, elle ne sera que de 1 100 € si votre TMI est de 11 %. Pour un même montant épargné, l’avantage fiscal offert par le PERI est plus profitable aux redevables les plus imposés. Cette baisse fiscale n’est, en outre, pas soumise au plafonnement des niches fiscales fixé à 10 000 €.
Le plafond de déductibilité du PER
Il existe un plafond de déductibilité de vos cotisations PER. Ce plafond est égal à 10 % de vos revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de huit fois le montant du PASS* (41 136 € en 2022) ou à 10 % du PASS de l’année N-1. C’est la formule la plus avantageuse pour vous qui est ensuite appliquée.
Ce plafond de déduction est commun à l’ensemble de vos contrats d’épargne retraite facultatifs. Dans le cas où vous n’auriez pas atteint votre plafond de versement, le montant non utilisé peut être reporté sur les trois années suivantes. Les couples mariés ou pacsés peuvent, eux, additionner leurs plafonds de déductibilité.
*Plafond Annuel de la Sécurité Sociale
Réaliser des versements sur un PER en fin d’année : bonne ou mauvaise idée ?
Bon nombre d’assureurs conseillent aux titulaires de PER de réaliser des versements en fin d’année. Il s’agit là d’une très bonne recommandation.
En effet, vos impôts à payer en 2023 seront calculés sur les revenus perçus en 2022. Ainsi, les versements effectués sur un PER avant le 31 décembre 2022 sont déduits de vos revenus de l’année et permettent de réduire directement votre impôt à payer en 2023.
Si vous n’avez pas encore atteint votre plafond annuel, ou si vous n’avez pas encore alimenté votre contrat pour l’année en cours, réaliser un versement en fin d’année vous offre une économie d’impôt dont vous profiterez l’année suivante. Vous agissez ainsi directement sur le montant de votre impôt sur le revenu à venir.
À titre d’exemple, si vous êtes un contribuable situé dans la TMI à 30 %, et que vous réalisez un versement de 5 000 € sur votre PER en fin d’année 2022, vous profiterez d’une économie d’impôt de 1 500 € l’année d’après. Ce chiffre passe à 2 250 € si vous êtes dans la tranche à 45 %.
Quid des souscripteurs qui ont opté pour la non-déductibilité de leurs versements ?
Comme expliqué précédemment, en souscrivant à un PER, il est possible de profiter de déduction des revenus imposables lorsque vous effectuez des versements. Toutefois, les épargnants faiblement imposés peuvent faire le choix d’opter pour ce que l’on appelle la non-déductibilité. Dans ce cas, ils conservent leurs avantages fiscaux au moment du déblocage du PER à la retraite : en effet, la fiscalité des prestations à la sortie est « allégée » par rapport à la fiscalité applicable aux sorties lorsque les versements ont été déduits à l’entrée. Si tel est votre cas, soyez rassuré, il n’y a aucune urgence à réaliser des versements sur votre contrat en fin d’année.
Vous l’aurez compris, réaliser des versements sur votre PER en fin d’année reste avantageux si vous souhaitez profiter d’une économie d’impôt sur le revenu l’année suivante. Si vous aussi vous souhaitez profiter de cet avantage fiscal, vous pouvez opter pour le plan épargne retraite individuel proposé par La France Mutualiste : LFM PER’FORM. Ce contrat d’épargne vous offre la possibilité de préparer votre retraite sereinement. D’abord, vous alimentez votre contrat par des versements ou des transferts entrants. Il s’agit de la phase de constitution de l’épargne. Plus tard, en entrant dans la phase dite de liquidation, vous êtes libre de disposer de votre épargne sous forme de rente viagère ou de capital. Ce complément de revenu peut alors vous permettre de vivre votre retraite plus sereinement.
